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| Bereich Rechnungswesen, Steuerung und Controlling |
| Moderator: TobiasH |
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| Bitte schnell helfen |
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| Verfasst am: 21.11.2010 12:32 |
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KOmm mit der folgenden AUfgabe überhaupt nicht klar, bitte helft mir =)
Im Rahmen der Jahresabschlussarbeiten erfolgt in der Sparkasse Aktivstadt die Bewertung
der Kundenforderungen. Hierbei wurde unter anderem die folgende Buchung vorgenommen:
Privatkunde Stefan Seubert
Girokonto Nr. 123456; Kontostand vor Bewertung: 10 000 Euro Soll
Buchung im Rahmen der Forderungsbewertung:
per Abschreibungen auf Forderungen 3 000 Euro
an Einzelwertberichtigungen auf Forderungen 3 000 Euro
a) Erklären Sie, welche Rückschlüsse die genannte Buchung über die Qualität der Kundenforderung
zulässt.
b) Nennen Sie den Saldo, den das Kundenkonto nach erfolgter Bewertung ausweist.
c) Im Juli des Folgejahres gleicht Stefan Seubert sein Girokonto vollständig aus und löst die
Kontoverbindung auf.
Erklären Sie, welche Auswirkungen dieser Vorgang auf die durch die Sparkasse Aktivstadt
durchgeführte Forderungsbewertung hat und nehmen Sie die in diesem Zusammenhang
erforderliche Buchung vor.
d) Die Sparkasse Aktivstadt hat Pauschalwertberichtigungen in Höhevon 695 000 Euro gebildet.
Erklären Sie den Zweck dieser Wertberichtigungen. |
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| Verfasst am: 21.11.2010 12:56 |
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zur a)
Da eine EWB gebildet wurde, handelt es sich hier um eine zweifelhafte Forderung und es wird mit einem (Teil-) Ausfall der Forderung gerechnet werden.
zur b)
Der Saldo bleibt weiterhin bei 10.000€ im Soll, da eine EWB nie auf dem Kundenkonto ausgewiesen wird, damit dem Kunden nicht ersichtlich wird, dass wir mit einem Ausfall rechnen.
zur c)
Da das Konto nun doch vollständig ausgeglichen wird, kann die EWB vollständig aufgelöst werden, was zu einem sonstigen betrieblichen Ertrag führt.
EWB an Ertrag aus aufgelöster EWB 3000€
zur d)
PWB werden auf anscheinend intakte Forderungen gebildete um ein latentes Aufallrisiko abzudecken, da die Bank sich ja nicht bei jedem 100% sicher sein kann, das es komplett zurückgezahlt wird. Aus Erfahrungen wird ein Wert gebildet der jedes Jahr pauschalwertberichtigt wird.
Hoffe du hast das verstanden =) |
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| Verfasst am: 21.11.2010 13:03 |
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Eine Frage noch (eher Begrifflichkeit):
Das Wort "risikobehaftetes Kreditvolumen" ist doch identisch mit den "scheinbar intakten Kreditvolumen" oder? |
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| Verfasst am: 21.11.2010 13:19 |
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Bin mir nicht zu 100% sicher, aber ich würde sagen ja das ist identisch.
Risikobehaftetes Volumen= anscheinend intakt (Alle Forderungen abzüglich der sicheren Ford. [gegen Kommunen] und der berichtigten Forderungen [EWB+Abschr.], da das die Grundlage für die PWB-Berechnung ist. |
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| Verfasst am: 21.11.2010 13:30 |
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Könnt ihr mir bitte noch schnell hierbei helfen. Das wäre soooo tooll
Die Sparkasse Aktivstadt schließt zum Bilanzstichtag das nachfolgend abgebildete Skontro
über die im eigenen Bestand gehaltenen Aktien der Nordsalz AG ab. Die dem Handelsbestand
zugeordneten Aktien notieren am Bilanzstichtag mit 12,00 Euro je Aktie (Tageskurs).
Dat Stück Kurs Kurswert Dat Stück Kurs Kurswe
07.05. 250 14,00 3 500,00 14.07. 150 16,00 2400,00
21.10. 400 12,50 5 000,00 30.11. 100 13,00 1300,00
a) Ermitteln Sie den Inventurbestand und den auf volle Euro-Cent gerundeten Durchschnittserwerbskurs.
Zeigen Sie den Lösungsweg auf.
b) Entscheiden Sie, mit welchem Kurswert die Aktien der Nordsalz AG am Bilanzstichtag
bewertet werden und buchen Sie den Wertpapierbestand über das Schlussbilanzkonto
(SBK) aus.
Bei den ebenfalls im eigenen Bestand der Sparkasse Aktivstadt gehaltenen Aktien der Ranzack
AG wurden im Rahmen des Jahresabschlusses folgende Werte ermittelt:
• Durchschnittserwerbskurs 6,00 Euro je Aktie bei insgesamt 800 gekauften Aktien
• Durchschnittsverkaufskurs 7,00 Euro je Aktie bei insgesamt 300 verkauften Aktien
c) Entscheiden Sie, ob die Sparkasse
• einen realisierten Kursverlust oder
• einen realisierten Kursgewinn
erzielt hat. Ermitteln Sie die Höhe des realisierten Erfolges. Zeigen Sie den lösungsweg auf. |
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| Verfasst am: 21.11.2010 13:38 |
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zu a)
Vermute das nur die linke Seite die Käufe sind?
Dann rechnest du (3500+5000) / (250+400), das ergibt einen durchschnittlichen Erwerbskurs von 13,08€
zu b)
Du darfst die Bewertung max. zum Anschaffungskurs vornehmen, dh. du bewertest die WP am 31.12. zu 12€
Somit hast du eine Abschreibung vorzunehmen:
Abschr. auf WP an Eigene WP 432€
(Du hast noch 400WP im Depot und musst 13,08-12€ abschreiben)
Abschließen tust du das WP-Konto wie folgt:
SBK an Eigene WP
zu c)
Du hast die Aktien durchschnittlich zu 6€ gekauft, aber durchschnittlich zu 7€ verkauft, dh du hast einen realisierten Erfolg in Form eines Gewinns.
Du hast je Aktie einen Gewinn von 1€, bei verkauften 300Stück ergibt das 300€ realisierten Gewinn. |
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