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| Bereich Schriftliche Abschlussprüfung |
| Moderator: TobiasH |
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| REWE - Aufgaben + Lösungen |
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| Verfasst am: 18.05.2006 13:40 |
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Rechnungswesen und Steuerung
1. Aufgabe (8 Punkte)
Die Kreditbank AG führt am 09. Mai 2006 u. a. die unten stehenden Geschäfte aus.
Bilden Sie zu den Geschäftsfällen unter Verwendung der im Kontenplan stehenden Konten die erforderlichen Buchungssätze. Tragen Sie die Kontonummern in die Kästchen ein.
Geschäftsfälle
a) Die Kreditbank AG erhält über eine Korrespondenzbank 100.000,00 EUR Zinsgutschrift für Schuldverschreibungen des eigenen Handelsbestands.
b) Die Kreditbank AG kauft bei einem eigenen Kunden einen Büroschrank für die Kreditabteilung für 1.000,00 EUR zuzüglich Umsatzsteuer.
c) Die Kreditbank AG führt Überweisungsaufträge von Kunden in Höhe von 45.000,00 EUR über eine Korrespondenzbank aus.
d) Die Kreditbank AG führt die Umsatzsteuer-Zahllast von 5.000,00 EUR über das Konto bei der Bundesbank ab.
2. Aufgabe (4 Punkte)
Welche der folgenden Aussagen zum Hauptbuchkonto „Banken-KK" der Kreditbank AG ist zutreffend?
1. Das Hauptbuchkonto „Banken-KK" ist ein gemischtes Konto, da es zwei Anfangs- und zwei Schlussbestände hat.
2. Im Soll des Hauptbuchkontos „Banken-KK" werden die Zunahme an Forderungen und der Anfangsbestand der Verbindlichkeiten gegenüber Korrespondenzbanken gebucht.
3. Voraussetzung für den Abschluss des Hauptbuchkontos „Banken-KK" ist die Erfassung aller Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber den Korrespondenzbanken durch Inventur.
4. Aus dem Hauptbuchkonto „Banken-KK" ist ersichtlich, welche Forderungen und Verbindlichkeiten die Kreditbank AG gegenüber einzelnen Korrespondenzbanken hat.
5. Die Kreditbank AG ist kontoführende Stelle für einzelne Korrespondenzbanken. Für diese führt sie das Hauptbuchkonto „Banken-KK" als Nostrokonto.
3. Aufgabe (10 Punkte)
Die Kreditbank AG kauft am 20. Januar 2006 für die Depotabteilung von ihrer Firmenkundin Büromöbel GmbH
- 6 Bürostühle zum Preis von 196,04 EUR inkl. Umsatzsteuer je Stuhl
- 1 Konferenztisch zum Preis von 1.508,00 EUR inkl. Umsatzsteuer
Laut AfA-Tabelle sind Büromöbel 13 Jahre zu nutzen. Die Büromöbel stellen keine wirtschaftliche Einheit dar.
a) Ermitteln Sie den Betrag,
aa) den die Kreditbank AG der Büromöbel GmbH gutschreibt.
ab) mit dem die Kreditbank AG den Konferenztisch aktiviert.
b) Bilden Sie für den Kauf des Konferenztisches den Buchungssatz unter Verwendung der im Kontenplan stehenden Konten. Tragen Sie die Kontonummern in die Kästchen ein.
c) Die Kreditbank AG will die Büromöbel mit den maximal zulässigen Beträgen abschreiben. Ermitteln Sie den Betrag, mit dem die Stühle per 31.12.2006 abgeschrieben werden.
4. Aufgabe (9 Punkte)
Im Wertpapier-Handelsbestand der Kreditbank AG befinden sich Aktien der Textil AG.
Das Skontro zeigt für das abzuschließende Geschäftsjahr 2005 folgende Daten:
01.01.2005
Anfangsbestand
1 200
Stück
bewertet zu je
71,00 EUR
02.05.2005
Kauf
1 800
Stück
zu je
70,00 EUR
02.08.2005
Verkauf
300
Stück
zu je
73,00 EUR
12.12.2005
Verkauf
900
Stück
zu je
71,00 EUR
Börsenkurs am 31.12.2005: 70,00 EUR
Ermitteln Sie zum 31.12.2005 nach HGB
a) den durchschnittlichen Anschaffungskurs je Aktie.
b) den realisierten Erfolg in EUR auf der Basis des durchschnittlichen Anschaffungskurses.
c) den Betrag, mit dem der Bestand der Textil AG-Aktien in der Bilanz ausgewiesen wird.
5. Aufgabe (9 Punkte)
Die Kreditbank AG weist zum 31.12.2005 einen Kreditbestand von 17.310.000,00 EUR aus.
Darin sind enthalten:
— Eine uneinbringliche Forderung gegenüber der Winkler OHG von 36.000,00 EUR.
— Eine zweifelhafte Forderung gegenüber der Lamers KG von 74.000,00 EUR. Die Kreditbank AG rechnet mit einem Ausfall von 70 % der ursprünglichen Forderung.
Für die letzten 5 Wirtschaftsjahre bzw. Bilanzstichtage ergaben sich folgende Durchschnittswerte:
— Maßgeblicher Forderungsausfall 203.500,00 EUR
— Risikobehaftetes Kreditvolumen 18.500.000,00 EUR
Aus dem Vorjahr besteht eine unversteuerte Pauschalwertberichtigung (PWB) in Höhe von 162.900,00 EUR.
Ermitteln Sie den
a) Prozentsatz der unversteuerten PWB für 2005 (Ergebnis auf eine Stelle nach dem Komma runden).
b) Differenzbetrag des PWB-Bestandes von 2005 zum Vorjahr.
c) Kreditbestand, der in der veröffentlichten Bilanz 2005 ausgewiesen wird.
6. Aufgabe (7 Punkte)
Die Kreditbank AG erwägt die Aufstellung eines Geldausgabeautomaten in einem neuen Einkaufszentrum.
Anschaffungskosten
50.000,00 EUR
Geplante Nutzungsdauer
4 Jahre
Jährliche Wartungskosten lt. Vertrag mit der Wartungsfirma
1.000,00 EUR
Jährliche Geldauffüllungskosten lt. Vertrag mit dem Geldtransportunternehmen
6.000,00 EUR
Je Abhebung entstehen Verwaltungskosten von 0,10 EUR. Institutsgruppenfremde Kunden zahlen eine Gebühr von 2,00 EUR je Abhebung, für Kunden der eigenen Institutsgruppe ist die Nutzung unentgeltlich.
Im 1. Jahr wird mit 20 000 Abhebungen durch institutsgruppeneigene Kunden gerechnet.
Ermitteln Sie die
a) kalkulierten Fixkosten p. a.
b) Anzahl der institutsgruppenfremden Kundenabhebungen, die erforderlich sind, um den Break-even-Point im 1. Jahr der Nutzung zu erreichen.
7. Aufgabe (8 Punkte)
Ermitteln Sie als Mitarbeiter/-in der Kreditbank AG anhand der folgenden Daten aus der Finanzbuchhaltung den Gesamtbetrag der
a) Wertkosten
b) Betriebserlöse
in TEUR.
Daten der Finanzbuchhaltung:
140 TEUR
Zinsbelastung durch eine Korrespondenzbank für einen kurzfristigen Bank-an-Bank-Kredit
18 TEUR
Zinsgutschriften für Spareinlagen mit dreimonatiger Kündigungsfrist
12 TEUR
Mietaufwendungen für die Geschäftsstelle
72 TEUR
Entgelte für die Führung von Kontokorrentkonten
840 TEUR
Zinsbelastung von Kontokorrentkunden
16 TEUR
Abschreibungen auf den bankeigenen Fuhrpark
5 TEUR
Dividendengutschriften für Wertpapiere im Eigenbestand
30 TEUR
Provisionen aus Wertpapierkäufen und -verkäufen für Kunden
8. Aufgabe (13 Punkte)
Die Kreditbank AG führt für die Kundin Anna Schilling ein Kontokorrentkonto, ein Sparkonto mit zweijähriger Kündigungsfrist und ein Depotkonto.
Zur Kalkulation der drei Konten liegen folgende Daten vor:
1. Kontokorrentkonto:
durchschnittlicher Soll-Saldo pro Jahr
5.000,00 EUR
Kontoführungsentgelt pro Monat
3,75 EUR
Betriebskosten pro Quartal
17,50 EUR
Kundenzinssatz
11,0 % p. a.
2. Sparkonto:
durchschnittlicher Guthabensaldo pro Jahr
20.000,00 EUR
Betriebskosten pro Quartal
7,50 EUR
Kundenzinssatz
1,50 % p. a
3. Depotkonto:
Provisionserlöse pro Jahr
50,00 EUR
Betriebskosten pro Jahr
15,00 EUR
4. Weitere Informationen
GKM-Zinssatz für Geldanlagen
2,00 % p. a.
GKM-Zinssatz für Geldaufnahmen
1,00 % p. a.
Tagesgeldsatz
0,80 % p. a.
Eigenkapitalverzinsungssatz
0,40 % p. a.
Risikokostensatz
0,60 % p. a.
Ermitteln Sie zur Bewertung der gesamten Kundenbeziehung in EUR pro Jahr
a) den Deckungsbeitrag
b) die Betriebskosten.
c) die Risikokosten.
d) den Deckungsbeitrag III.
e) den Deckungsbeitrag III bei einem um 1 % gesenkten Kundenzinssatz für den Kontokorrentkredit.
9. Aufgabe (9 Punkte)
Der Kundenberater der Kreditbank AG sagt einem Kunden zur Renovierung seines Hauses ein Darlehen in Höhe von 50.000,00 EUR zu, mit einer Laufzeit von 5 Jahren, zu einem festen Zinssatz von 6,5 %.
Die Refinanzierung soll durch die Hereinnahme einer 12-monatigen Termingeldeinlage in gleicher Höhe zu einem Zinssatz von 3,2 % vorgenommen werden.
Es gelten folgende Zinssätze am Geld- und Kapitalmarkt:
Tagesgeldsatz:
3,10 %
3-Monats-Euribor:
3,20 %
6-Monats-Euribor:
3,30 %
12-Monats-Euribor:
3,50 %
Anleihen mit Restlaufzeit von 3 Jahren:
4,25 %
Anleihen mit Restlaufzeit von 5 Jahren:
4,55 %
Anleihen mit Restlaufzeit von 9 Jahren:
4,85 %
a) Ermitteln Sie, um den Erfolg der beiden Akquisitionen im Aktiv- und Passivgeschäft abschätzen zu können, in Prozent (Ergebnis auf zwei Stellen nach dem Komma runden)
aa) den passiven Konditionenbeitrag.
ab) den aktiven Strukturbeitrag.
b) Wem ist der unter ab) ermittelte aktive Strukturbeitrag zuzurechnen?
1. dem Anlageberater
2. dem Kreditberater
3. dem Wertpapierberater
4. der Geschäftsleitung
5. der Verwaltung
10. Aufgabe (10 Punkte)
In der Kreditbank AG werden im laufenden Geschäftsjahr stille Reserven und offene Rücklagen gebildet und aufgelöst.
Ordnen Sie die folgenden Auswirkungen den unten stehenden Vorgängen zu.
Auswirkungen
1. Bildung von stillen Reserven
2. Auflösung von stillen Reserven
3. Bildung von offenen Rücklagen
4. Auflösung von offenen Rücklagen
5. Keine Auswirkungen
Vorgänge
a) Die Kreditbank AG verkauft ein unbebautes Grundstück. Der den Buchwert übersteigende Betrag wird ertragswirksam ausgebucht.
b) Die Kreditbank AG führt eine Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln durch.
c) Die Kreditbank AG verkauft Wertpapiere des Eigenbestandes, die sie Ende des letzten Geschäftsjahres nach dem strengen Niederstwertprinzip bewertet hatte, zu einem Preis, der über dem Anschaffungskurs liegt.
d) Die Kreditbank AG bringt neue Aktien mit 1,00 EUR Nennwert zum Emissionskurs von 23,00 EUR in Umlauf.
e) Die Kreditbank AG verkauft einen Firmenwagen zum Buchwert an einen Kontokorrentkunden.
A
B
C
D
E
11. Aufgabe (13 Punkte)
Die Leichtbau GmbH ist bisher nicht Kundin der Kreditbank AG. Herr Knut Friedrich, der Geschäftsführer der GmbH, spricht Sie in der Absicht an, zukünftig die Kreditbank AG als Hausbank zu wählen. Herr Friedrich hat Ihnen den letzten Jahresabschluss mitgebracht.
Vereinfachte Bilanz der Leichtbau GmbH
AKTIVA
Bilanz vom 31.12.2005
PASSIVA
TEUR
TEUR
A. Anlagevermögen
A. Eigenkapital
I. Sachanlagen
1. Gezeichnetes Kapital
3.043,0
1. Grundstücke und
2. Rücklagen
5.156,0
Gebäude
4.544,0
3. Jahresüberschuss
1.110,0
2. Betriebs- und
Geschäftsausstattung
5.455,0
B. Rückstellungen
5.807,0
II. Finanzanlagen
2.538,0
C. Verbindlichkeiten
B. Umlaufvermögen
1. Verbindlichkeiten gegenüber
1. Vorräte
12.360,0
Kreditinstituten
15.458,0
2. Forderungen aus
2. Verbindlichkeiten aus
Lieferungen und Leistungen
6.659,0
Lieferungen und Leistungen
3.776,0
3. Bankguthaben
2.794,0
Summe AKTIVA
34.350,0
Summe PASSIVA
34.350,0
Auszug aus der Gewinn- und Verlustrechnung der Leichtbau GmbH
TEUR
Umsatzerlöse
75.065,9
Bestandsveränderungen
154,0
Gesamtleistung
75.219,9
Materialaufwand
46.011,0
Löhne und Gehälter
24.219,0
Zuführungen zu langfristigen Pensionsrückstellungen
815,9
Abschreibungen auf Sachanlagen
1.915,0
Zinsaufwendungen
986,0
Zinserträge
138,0
Jahresüberschuss der Leichtbau GmbH
TEUR
Betriebsergebnis
1.135,0
Außerordentliche Aufwendungen
25,0
Jahresüberschuss
1.110,0
Analysieren Sie die Angaben aus dem Jahresabschluss und ermitteln Sie (Ergebnisse jeweils auf eine Stelle nach dem Komma runden)
a) den Anlagendeckungsgrad I.
b) die Gesamtkapitalrentabilität.
c) die Eigenkapitalquote.
d) die prozentuale Veränderung der Eigenkapitalquote gegenüber dem Vorjahr (Eigenkapitalquote des Vorjahres: 25,0 %).
e) den Cash-flow in TEUR.
f) die Cash-flow-Rate.
Lösungen:
1)
a) 20 an 51
b) 30 an 21
c) 21 an 20
d) 40 an 11
2) 3
3)
aa) 2684,24
ab) 1300
b) 41 / 30 an 21
c) 1014
4)
a) 70,4
b) 1320
c) 126000
5)
a) 1,1
b) 26300
c) 1733000
6)
a) 19500
b) 11316
7)
a) 158
b) 102
8)
a) 350
b) 115
c) 30
d) 280
e) 230
9)
aa) 0,3
ab) 1,45
b) 4
10)
a) 2
b) 4
c) 2
d) 3
e) 5
11)
a) 74,3
b) 6,2
c) 27,1
d) 8,4
e) 3865,9
f) 5,1 |
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| Verfasst am: 18.05.2006 17:06 |
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Tja, sieht alles gut aus, aber Aufgabe 8e macht mir Kopf zerbrechen. Jeder rechnet anscheinend wie es gemeint ist, jedoch hat man sich falsch formuliert ausgedrückt:
"e) den Deckungsbeitrag III bei einem um 1 % gesenkten Kundenzinssatz für den Kontokorrentkredit. "
11-1% sind nicht 10!!!! |
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| Verfasst am: 18.05.2006 17:21 |
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hey du hast recht...zum glück hab ich hier mal nicht zuviel gedacht und es gem. ihk gelöst. glück gehabt aber du hast recht. was ist eigentlich mit der frage nach der widerrufsfrist bei dem kredit aus dem teil bwl? es sind doch lt. gesetz 14 tage ab der belehrung oder? dann hätte die lösung doch der 22te und nicht der 23te sein müssen. man muss den tag der belehrung über den widerruf doch zur frist hinzurechnen oder bin ich jetzt ganz blöd??? |
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| Verfasst am: 18.05.2006 17:33 |
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1% = 50eur
das schon richtig so! |
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| Verfasst am: 18.05.2006 19:20 - Geaendert am: 18.05.2006 19:28 |
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Hallo Leute,
hat denn schon mal jemand bedacht, dass man um auf den Deckunsbeitrag bei der 8a) zu kommen mit dem Tagesgeldsatz (da dieser die alternative Anlage -aus Bankensicht- zum täglich fälligen Kontokorrentkredit darstellt) rechnen muss! So wird es doch auch bei den Kundenkalkulationen in unserem REWE-Buch gemacht.
Demnach wären 350 falsch! (davon gehe ich aus) |
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| Verfasst am: 19.05.2006 20:11 |
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Hallo, wie komme ich denn noch mal auf 350,- EUR??? Ich glaube zwar dass ich das habe, aber irgendwie kann ich es nicht mehr nachvollziehen!!!
Danke!!! |
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